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साझेदारी फर्म को LLP में बदलें

अपनी साझेदारी को कानूनी सुरक्षा के साथ एक लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप में अपग्रेड करें

वैधता: स्थायी

साझेदारी फर्म को LLP में बदलें क्या है?

एक पंजीकृत साझेदारी फर्म को लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप में बदलने से साझेदारों को असीमित व्यक्तिगत देयता से सुरक्षा मिलती है, जबकि साझेदारी की परिचालन लचीलेपन बनी रहती है। LLP Act, 2008 इस रूपांतरण के लिए एक सीधा कानूनी मार्ग प्रदान करता है, जिससे यह भारतीय उद्यमियों के लिए उपलब्ध सबसे संरचित व्यावसायिक उन्नयन में से एक बन जाता है। रूपांतरित LLP फर्म की संपत्ति, देनदारियों और संविदात्मक दायित्वों को विरासत में प्राप्त करती है।

भारत में एक पारंपरिक साझेदारी फर्म इंडियन पार्टनरशिप एक्ट, 1932 द्वारा शासित होती है। हालांकि यह सादगी और लचीलापन प्रदान करती है, इसमें एक महत्वपूर्ण ढांचागत जोखिम होता है: प्रत्येक साझेदार फर्म के ऋणों और दायित्वों के लिए व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी होता है, जिसमें व्यवसाय के दौरान अन्य साझेदारों द्वारा किए गए ऋण और दायित्व भी शामिल हैं। यह असीमित व्यक्तिगत देयता व्यावसायिक नुकसान, विवादों या मुकदमेबाजी की स्थिति में साझेदारों की व्यक्तिगत संपत्ति को खतरे में डाल सकती है। LLP Act, 2008 के माध्यम से प्रस्तुत लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप को विशेष रूप से इस समस्या को हल करने के लिए डिज़ाइन किया गया था, जबकि साझेदारी के लचीलेपन को बरकरार रखा गया। एक प्रोप्राइटरशिप के रूपांतरण के विपरीत, एक पंजीकृत साझेदारी फर्म का LLP में रूपांतरण LLP Act, 2008 की अनुसूची II के तहत एक सीधा वैधानिक तंत्र रखता है। इसका मतलब है कि रूपांतरित LLP को साझेदारी फर्म का उत्तराधिकारी माना जाता है, जो कानून के संचालन से उसकी सभी संपत्तियों, देनदारियों, अधिकारों और दायित्वों को विरासत में प्राप्त करता है। फर्म द्वारा रखे गए अनुबंध, बैंक खाते, लाइसेंस और संपत्तियाँ अधिकांश मामलों में व्यक्तिगत नवप्रवर्तन की आवश्यकता के बिना LLP में निहित हो जाती हैं, हालांकि तीसरे पक्ष के साथ रिकॉर्ड अपडेट करने के लिए व्यावहारिक कदम उठाने होंगे। LLP पंजीकरण और रूपांतरण के लिए नियामक प्राधिकरण कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय के तहत कंपनियों का रजिस्ट्रार है। रूपांतरण MCA पोर्टल पर फॉर्म 2 (LLP निगमन दस्तावेज) के साथ फॉर्म 17 दाखिल करके शुरू किया जाता है। फर्म के सभी मौजूदा साझेदारों को LLP के नामित साझेदार बनना होगा, और LLP में कम से कम दो नामित साझेदार होने चाहिए, जिनमें से कम से कम एक भारत का निवासी होना चाहिए। प्रत्येक नामित साझेदार को एक Designated Partner Identification Number प्राप्त करना होगा, जो एक Director Identification Number के LLP समकक्ष है, और एक Digital Signature Certificate भी। LLP के पास एक LLP Agreement होना चाहिए, जो साझेदारों के आपसी अधिकारों और कर्तव्यों, प्रत्येक साझेदार के पूंजी योगदान, लाभ-साझाकरण व्यवस्था और शासन संरचना को निर्दिष्ट करने वाला एक संवैधानिक दस्तावेज है। LLP Agreement को LLP के निगमन की तारीख से 30 दिनों के भीतर फॉर्म 3 में रजिस्ट्रार के पास दाखिल करना होगा। समय पर LLP Agreement दाखिल करने में विफलता के परिणामस्वरूप मंत्रालय द्वारा निर्धारित मॉडल LLP Agreement लागू होता है, जो साझेदारों के वास्तविक इरादों को प्रतिबिंबित नहीं कर सकता है। इस रूपांतरण मार्ग का एक सबसे महत्वपूर्ण लाभ यह है कि फर्म की सभी चल और अचल संपत्ति रूपांतरण पर स्वचालित रूप से LLP में निहित हो जाती है। रूपांतरण को फर्म से एक नई इकाई में संपत्ति का हस्तांतरण नहीं माना जाता है, जिसका अर्थ है कि संपत्ति के निहित होने पर आमतौर पर स्टांप शुल्क नहीं लगता है, हालांकि साझेदारों को अचल संपत्ति के लिए स्थानीय स्टांप शुल्क अधिकारियों के साथ इसकी पुष्टि करनी चाहिए। इसी तरह, रूपांतरण को फर्म या साझेदारों के लिए Income Tax Act के तहत एक कर योग्य घटना नहीं माना जाता है, बशर्ते Income Tax Act, 1961 की धारा 47(xiiib) के तहत निर्दिष्ट शर्तें पूरी हों। इन शर्तों में यह शामिल है कि फर्म की सभी संपत्तियां और देनदारियां LLP की संपत्ति और देनदारियां बन जाती हैं, कि किसी भी साझेदार को LLP में हिस्सेदारी के अलावा कोई अन्य प्रतिफल प्राप्त नहीं होता है, कि साझेदारों का लाभ-साझाकरण अनुपात समान रहता है, और कि LLP रूपांतरण के तीन साल के भीतर कंपनी में परिवर्तित नहीं होता है। साझेदारी फर्म का GST पंजीकरण LLP को हस्तांतरित नहीं किया जा सकता है। LLP को अपने नाम पर एक नया GST पंजीकरण प्राप्त करना होगा। हालांकि, GST परिषद ने स्पष्ट किया है कि इनपुट टैक्स क्रेडिट को साझेदारी फर्म द्वारा अपने GSTIN सरेंडर करने से पहले दाखिल किए गए फॉर्म GST ITC-02 का उपयोग करके हस्तांतरित किया जा सकता है। सामान्य कमियों में LLP का नाम बैंक खातों में तुरंत अपडेट करने में विफलता, 30 दिनों के भीतर LLP Agreement दाखिल न करना, और रूपांतरण शुरू करने से पहले यह जांच न करना शामिल है कि क्या फर्म इंडियन पार्टनरशिप एक्ट के तहत पंजीकृत है, क्योंकि अपंजीकृत फर्म अनुसूची II का उपयोग नहीं कर सकती हैं। इसके अतिरिक्त, LLPs के पास LLP Act के तहत अनिवार्य वार्षिक फाइलिंग दायित्व हैं, जिनमें फॉर्म 11 (वार्षिक रिटर्न) और फॉर्म 8 (खातों का विवरण) शामिल हैं, जिनका पालन न करने पर महत्वपूर्ण जुर्माना लगता है।

साझेदारी फर्म को LLP में बदलें किसे चाहिए?

किसी भी क्षेत्र में पंजीकृत साझेदारी फर्म जो स्टार्टअप चरण से आगे बढ़ चुकी हैं और महत्वपूर्ण संविदात्मक, वित्तीय या मुकदमेबाजी जोखिम का सामना कर रही हैं। विशेष रूप से पेशेवर साझेदारियों (कानून, लेखा, परामर्श, वास्तुकला), परिसंपत्ति-भारी बैलेंस शीट वाली विनिर्माण साझेदारियों, और उन फर्मों के लिए प्रासंगिक जो बैंकों या NBFCs से ऋण प्राप्त करना चाहती हैं, जो अपंजीकृत फर्मों की तुलना में LLP संरचनाओं को पसंद करते हैं।

इसमें क्या शामिल है

  • साझेदारों की व्यक्तिगत संपत्ति व्यावसायिक देनदारियों से सुरक्षित
  • LLP Act, 2008 की अनुसूची II के तहत वैधानिक रूपांतरण मार्ग
  • संपत्तियां और देनदारियां कानून द्वारा स्वचालित रूप से LLP में निहित होती हैं
  • अधिकांश राज्यों में संपत्ति के निहित होने पर कोई स्टांप शुल्क नहीं
  • कर-तटस्थ रूपांतरण यदि धारा 47(xiiib) के तहत शर्तें पूरी होती हैं
  • अनंत उत्तराधिकार वाली एक अलग कानूनी इकाई
  • कॉर्पोरेट विश्वसनीयता के साथ साझेदारी का लचीलापन

⚠️ गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना

LLP Act, 2008 के तहत निर्धारित तिथि के भीतर फॉर्म 11 और फॉर्म 8 में वार्षिक रिटर्न दाखिल करने में विफलता पर प्रति दिन प्रति फॉर्म ₹100 का जुर्माना लगता है, जिसकी कोई ऊपरी सीमा नहीं है।

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यह कैसे काम करता है

  1. 1

    साझेदारी फर्म के पंजीकरण और पात्रता का सत्यापन करें

    पुष्टि करें कि साझेदारी फर्म इंडियन पार्टनरशिप एक्ट, 1932 के तहत पंजीकृत है। अपंजीकृत फर्म LLP Act, 2008 की अनुसूची II के तहत रूपांतरण के लिए पात्र नहीं हैं। फर्म का पंजीकरण प्रमाणपत्र, साझेदारी विलेख के सभी संस्करण और साझेदारों की वर्तमान सूची एकत्र करें।

  2. 2

    डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र और DPIN प्राप्त करें

    सभी नामित साझेदारों को क्लास 3 डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा। यदि किसी साझेदार के पास पहले से Designated Partner Identification Number नहीं है, तो इसे MCA पोर्टल पर फॉर्म DIR-3 दाखिल करके प्राप्त करना होगा। कम से कम दो साझेदार नामित साझेदार होने चाहिए, जिनमें से कम से कम एक भारतीय निवासी हो।

  3. 3

    LLP Agreement का मसौदा तैयार करें और अंतिम रूप दें

    एक व्यापक LLP Agreement तैयार करें जिसमें LLP का नाम, पंजीकृत कार्यालय, व्यवसाय की प्रकृति, प्रत्येक साझेदार का पूंजी योगदान, लाभ-साझाकरण अनुपात, नामित साझेदारों के अधिकार और कर्तव्य, और विवाद समाधान तंत्र निर्दिष्ट हों। यह दस्तावेज साझेदारों की वास्तविक व्यावसायिक समझ को प्रतिबिंबित करना चाहिए।

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    MCA पोर्टल पर फॉर्म 17 और फॉर्म 2 दाखिल करें

    MCA पोर्टल पर फॉर्म 2 (निगमन दस्तावेज और ग्राहक का विवरण) के साथ फॉर्म 17 (फर्म को LLP में बदलने के लिए आवेदन) दाखिल करें। फॉर्म 17 के लिए सभी साझेदारों से एक शपथ पत्र, फर्म का विवरण, और फाइलिंग से 30 दिनों से अधिक पुरानी न होने वाली तारीख तक फर्म की संपत्ति और देनदारियों का विवरण आवश्यक है।

  5. 5

    निगमन प्रमाणपत्र और LLPIN प्राप्त करें

    कंपनियों के रजिस्ट्रार द्वारा अनुमोदन पर, LLP के लिए एक अद्वितीय Limited Liability Partnership Identification Number के साथ निगमन प्रमाणपत्र जारी किया जाता है। साझेदारी फर्म इस तिथि से भंग मानी जाती है और LLP इसका उत्तराधिकारी बन जाता है।

  6. 6

    LLP Agreement दाखिल करें, नए पंजीकरण प्राप्त करें और रिकॉर्ड अपडेट करें

    निगमन के 30 दिनों के भीतर फॉर्म 3 में LLP Agreement दाखिल करें। नए GST पंजीकरण के लिए आवेदन करें, LLP के लिए PAN रिकॉर्ड अपडेट करें (जिसको एक नया PAN मिलता है), LLP के नाम पर एक नया बैंक खाता खोलें, और रूपांतरण के बारे में सभी प्रमुख समकक्षों को सूचित करें।

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आवश्यक दस्तावेज़

जिन वस्तुओं पर आवश्यक अंकित है वे अनिवार्य हैं; अन्य स्थिति के अनुसार हैं।

साझेदार और फर्म दस्तावेज

  • साझेदारी फर्म का पंजीकरण प्रमाणपत्रआवश्यक
  • साझेदारी विलेख के सभी संस्करण (मूल और संशोधन)आवश्यक
  • सभी साझेदारों के PAN कार्डआवश्यक
  • सभी साझेदारों के आधार कार्डआवश्यक
  • सभी नामित साझेदारों के लिए क्लास 3 DSCsआवश्यक

वित्तीय दस्तावेज

  • फाइलिंग से 30 दिनों से अधिक पुराना न होने वाला फर्म की संपत्ति और देनदारियों का विवरणआवश्यक
  • फर्म का नवीनतम ITR और ऑडिट किए गए खातेआवश्यक

पंजीकृत कार्यालय

  • प्रस्तावित LLP कार्यालय के लिए 2 महीने से अधिक पुराना न होने वाला नवीनतम उपयोगिता बिलआवश्यक
  • संपत्ति मालिक से अनापत्ति प्रमाण पत्रआवश्यक

LLP विशिष्ट

  • सभी नामित साझेदारों से फॉर्म 9 में नामित साझेदार के रूप में कार्य करने की सहमतिआवश्यक
  • सभी साझेदारों से रूपांतरण दस्तावेजों की सटीकता की पुष्टि करने वाला शपथ पत्रआवश्यक
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शुल्क एवं मूल्य

सरकारी शुल्क

MCA LLP फॉर्म 2 फाइलिंग शुल्क (₹1 लाख तक का योगदान)

शुल्क कुल साझेदार योगदान के साथ भिन्न होता है; MCA शुल्क अनुसूची देखें

500

फॉर्म 17 रूपांतरण फाइलिंग शुल्क

फॉर्म 2 फाइलिंग शुल्क संरचना में शामिल

मुफ़्त

फॉर्म 3 LLP Agreement फाइलिंग शुल्क

LLP नियमों के तहत निर्धारित नाममात्र शुल्क

50

पेशेवर शुल्क

समझौते का मसौदा तैयार करने, MCA फाइलिंग और रूपांतरण के बाद अनुपालन सेटअप सहित एंड-टू-एंड रूपांतरण

आपके विशिष्ट मामले की समीक्षा पर उद्धृत किया जाएगा

अलग-अलग
कुल (लगभग)550

* सरकारी शुल्क भिन्न हो सकते हैं। पेशेवर शुल्क पर GST लागू है। समीक्षा के बाद अंतिम मूल्य की पुष्टि की जाती है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या एक अपंजीकृत साझेदारी फर्म LLP Act के तहत LLP में परिवर्तित हो सकती है?

नहीं। LLP Act, 2008 की अनुसूची II केवल इंडियन पार्टनरशिप एक्ट, 1932 के तहत पंजीकृत फर्मों पर लागू होती है। एक फर्म जो संबंधित राज्य में फर्मों के रजिस्ट्रार के पास पंजीकृत नहीं है, वह वैधानिक रूपांतरण के लिए पात्र नहीं है। ऐसी फर्म को पहले इंडियन पार्टनरशिप एक्ट के तहत पंजीकरण करना होगा या वैकल्पिक रूप से फर्म को भंग करके एक नई LLP का निगमन करना होगा, जो फर्म की कानूनी पहचान को आगे नहीं ले जाती है।

Income Tax Act के तहत रूपांतरण का कर उपचार क्या है?

Income Tax Act, 1961 की धारा 47(xiiib) यह प्रावधान करती है कि एक फर्म का LLP में रूपांतरण हस्तांतरण नहीं माना जाता है और इसलिए फर्म या उसके साझेदारों के हाथों में पूंजीगत लाभ कर आकर्षित नहीं करता है, बशर्ते कुछ शर्तें पूरी हों। इन शर्तों में यह आवश्यक है कि फर्म की सभी संपत्तियां और देनदारियां LLP की बन जाएं, किसी भी साझेदार को लाभ में हिस्सेदारी के अलावा कोई अन्य प्रतिफल न दिया जाए, LLP में साझेदारों का लाभ-साझाकरण अनुपात फर्म के समान हो, और LLP रूपांतरण के तीन साल के भीतर कंपनी में परिवर्तित न हो।

क्या फर्म का PAN नंबर LLP में स्थानांतरित होता है?

नहीं। एक लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप एक अलग कानूनी इकाई है और इसे अपने नाम पर एक नया PAN प्राप्त करना होगा। फर्म का PAN भंग होने के बाद अमान्य हो जाता है। LLP को फॉर्म 49A का उपयोग करके एक नए PAN के लिए आवेदन करना होगा और इसे निगमन प्रमाणपत्र के साथ जमा करना होगा। TDS और भुगतान प्रसंस्करण समस्याओं से बचने के लिए सभी बैंकों, GST अधिकारियों और अन्य समकक्षों के साथ नए PAN को तुरंत अपडेट करना महत्वपूर्ण है।

क्या फर्म से LLP को अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर स्टांप शुल्क लगता है?

अधिकांश राज्य स्टांप शुल्क कानूनों के तहत, LLP Act की अनुसूची II के तहत रूपांतरण पर एक फर्म से एक LLP को अचल संपत्ति का निहित होना एक conveyance या हस्तांतरण नहीं माना जाता है और इसलिए स्टांप शुल्क आकर्षित नहीं करता है। हालांकि, स्टांप शुल्क कानून राज्य-विशिष्ट होते हैं, और कुछ राज्य मामूली शुल्क लगा सकते हैं या एक घोषणा दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। यदि फर्म के पास महत्वपूर्ण अचल संपत्ति है तो रूपांतरण से पहले राज्य स्टांप प्राधिकरण के साथ स्थिति को सत्यापित करना उचित है।

रूपांतरण के बाद फर्म के मौजूदा बैंक खातों और ऋणों का क्या होता है?

फर्म का बैंक खाता आदर्श रूप से निगमन प्रमाणपत्र और LLP Agreement बैंक में जमा करके एक LLP खाते में परिवर्तित किया जाना चाहिए। हालांकि, बैंक आमतौर पर पुराने खाते को बंद करना और LLP के नाम पर एक नया चालू खाता खोलना पसंद करते हैं। ऋणों के लिए, फर्म से LLP में उधारकर्ता के परिवर्तन के लिए ऋणदाता की सहमति प्राप्त की जानी चाहिए, क्योंकि रूपांतरण स्वचालित रूप से तीसरे पक्ष को उनके समझौते के बिना मौजूदा ऋण समझौतों के तहत LLP को उधारकर्ता मानने के लिए बाध्य नहीं करता है।

रूपांतरण के बाद एक LLP के वार्षिक अनुपालन दायित्व क्या हैं?

एक LLP को वित्तीय वर्ष की समाप्ति के 60 दिनों के भीतर फॉर्म 11 (वार्षिक रिटर्न) दाखिल करना होगा, जो भारतीय LLPs के लिए प्रत्येक वर्ष 30 मई है। इसे वित्तीय वर्ष के छह महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर, यानी 30 अक्टूबर तक फॉर्म 8 (खातों और शोधन क्षमता का विवरण) भी दाखिल करना होगा। ₹40 लाख से अधिक के टर्नओवर या ₹25 लाख से अधिक के पूंजी योगदान वाले LLPs को एक चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा अपने खातों का ऑडिट करवाना होगा। दाखिल करने में विफलता पर प्रति दिन प्रति फॉर्म ₹100 का जुर्माना लगता है, जिसकी कोई ऊपरी सीमा नहीं है।

फॉर्म 9 क्या है और इस पर किसे हस्ताक्षर करना होगा?

फॉर्म 9 LLP में एक नामित साझेदार के रूप में कार्य करने की सहमति है। LLP के नामित साझेदार के रूप में नियुक्त किए जाने वाले प्रत्येक व्यक्ति को निगमन दस्तावेजों को दाखिल करने से पहले या उस समय फॉर्म 9 पर हस्ताक्षर करना होगा। यह फॉर्म घोषित करता है कि व्यक्ति LLP Act के तहत नामित साझेदार होने के लिए अयोग्य नहीं है और वे उस क्षमता में कार्य करने के लिए सहमत हैं। यह एक अनिवार्य दस्तावेज है जिसे फाइलिंग के समय फॉर्म 2 के साथ संलग्न किया जाना चाहिए।

क्या कोई साझेदार रूपांतरण पूरा होने से पहले साझेदारी से बाहर निकल सकता है?

रूपांतरण प्रक्रिया शुरू करने से पहले सभी साझेदारी विवादों और निकासों को हल करना उचित है। रूपांतरण की तारीख पर फर्म के सभी साझेदारों को LLP के साझेदार या नामित साझेदार के रूप में शामिल किया जाना चाहिए। यदि कोई साझेदार बाहर निकलना चाहता है, तो उनकी सेवानिवृत्ति और साझेदारी विलेख में संबंधित परिवर्तन रूपांतरण फाइलिंग करने से पहले पूरे किए जाने चाहिए और फर्मों के रजिस्ट्रार के पास पंजीकृत होने चाहिए। एक विवादित साझेदारी संरचना के साथ रूपांतरण का प्रयास कंपनियों के रजिस्ट्रार द्वारा आवेदन को अस्वीकार करने का कारण बन सकता है।

MCA को रूपांतरण को मंजूरी देने और निगमन प्रमाणपत्र जारी करने में कितना समय लगता है?

फॉर्म 17 और 2 को सभी सहायक दस्तावेजों के साथ पूर्ण और सही ढंग से भरकर जमा करने पर, कंपनियों के रजिस्ट्रार को आवेदन की समीक्षा करने और निगमन प्रमाणपत्र जारी करने में आमतौर पर 10 से 15 कार्य दिवस लगते हैं। फाइलिंग में खामियां, लापता दस्तावेज, या नाम पर आपत्तियां इस समय सीमा को बढ़ा सकती हैं। एक बार निगमन प्रमाणपत्र जारी होने के बाद, रूपांतरण पूरा हो जाता है और फर्म को भंग माना जाता है।

साझेदारी फर्म को LLP में बदलें के लिए विस्तृत गाइड

प्रक्रिया के किसी भी हिस्से में गहराई से जानें।

प्रक्रिया

चरण-दर-चरण समयरेखा और प्रत्येक चरण पर क्या होता है।

चेकलिस्ट

तैयार रखने के लिए हर दस्तावेज़, और क्या अनिवार्य है बनाम क्या वैकल्पिक।

शुल्क

सरकारी और पेशेवर शुल्क का पारदर्शी विवरण।

सामान्य प्रश्न

संस्थापकों द्वारा सबसे अधिक पूछे जाने वाले प्रश्नों के उत्तर।

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