आयकर नोटिस का जवाब

व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सबसे सामान्य संचार धारा 143(1) के तहत सूचना है, जो बेंगलुरु में Centralised Processing Centre द्वारा रिटर्न संसाधित होने के बाद जारी किया गया एक स्वचालित प्रसंस्करण विवरण है। यह घोषित आय, विभाग द्वारा किए गए समायोजन जैसे गलत कटौतियों की अस्वीकृति या अंकगणितीय त्रुटियों का सुधार, और परिणामस्वरूप वापसी (रिफंड) या मांग को दर्शाता है। जबकि अधिकांश सूचनाएं दाखिल किए गए रिटर्न को स्वीकार करती हैं, मांग या समायोजन वाली सूचनाओं के लिए चार साल के भीतर धारा 154 के तहत जवाब या सुधार की आवश्यकता होती है।

विभाग द्वारा जारी प्रत्येक वास्तविक आयकर नोटिस में एक Document Identification Number होता है, जिसे incometax.gov.in पर आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर 'Verify Your Notice' सुविधा के तहत सत्यापित किया जा सकता है। नोटिस में आपका PAN और संबंधित आकलन वर्ष भी संदर्भित होगा। आधिकारिक नोटिस पंजीकृत ईमेल पते और पोर्टल इनबॉक्स पर भेजे जाते हैं। बिना किसी सत्यापन योग्य DIN के केवल भौतिक डाक या WhatsApp द्वारा प्राप्त किसी भी नोटिस को संदेह की दृष्टि से देखा जाना चाहिए और जवाब देने से पहले सत्यापित किया जाना चाहिए। विभाग ने कहा है कि बिना DIN वाले नोटिस अमान्य हैं।

धारा 142(1) के तहत एक नोटिस आकलन अधिकारी द्वारा जांच मूल्यांकन शुरू करने से पहले जारी किया गया एक प्रारंभिक जांच नोटिस है। नोटिस में आवश्यक जानकारी, दस्तावेज और खाते निर्दिष्ट होते हैं और अनुपालन के लिए एक समय-सीमा दी जाती है, जो आमतौर पर नोटिस की तारीख से पंद्रह से तीस दिन होती है। आकलन अधिकारी को समय-सीमा से पहले लिखित अनुरोध करने पर विस्तार देने का विवेक होता है। उचित कारण के बिना अनुपालन न करने पर धारा 272A के तहत प्रत्येक विफलता के लिए ₹10,000 तक का जुर्माना लग सकता है और धारा 144 के तहत सर्वोत्तम निर्णय मूल्यांकन (बेस्ट जजमेंट असेसमेंट) हो सकता है।

1 अप्रैल 2021 से प्रभावी धारा 148 के संशोधित प्रावधानों के तहत, विभाग सामान्य मामलों में संबंधित आकलन वर्ष के अंत से केवल तीन वर्षों के भीतर एक पूर्ण मूल्यांकन को फिर से खोलने के लिए एक नोटिस जारी कर सकता है। जहां छूटी हुई आय पचास लाख रुपये या उससे अधिक होने की संभावना है और यह गंभीर प्रकृति के साक्ष्य जैसे सर्वेक्षण, खोज, या विदेशी अधिकार क्षेत्रों से प्राप्त जानकारी पर आधारित है, तो यह सीमा दस साल तक बढ़ा दी जाती है। इन सीमाओं से परे जारी किया गया नोटिस कानूनी रूप से अमान्य है और इसे चुनौती दी जा सकती है। धारा 148 के तहत नोटिस प्राप्त होने पर, आपको फिर से खोलने के लिए दर्ज किए गए कारणों की एक प्रति मांगने का अधिकार है।

धारा 245 के तहत एक नोटिस विभाग द्वारा तब जारी किया जाता है जब वह करदाता को देय लंबित वापसी (रिफंड) को पिछले वर्ष की बकाया मांग के मुकाबले समायोजित करने का प्रस्ताव करता है। समायोजन प्रभावी करने से पहले, विभाग को यह नोटिस जारी करना होगा और करदाता को जवाब देने का अवसर देना होगा। करदाता को यह सत्यापित करना होगा कि बकाया मांग सही है या नहीं, क्या इसका भुगतान पहले ही किया जा चुका है, और क्या इसके खिलाफ कोई अपील लंबित है। यदि मांग विवादित है, तो करदाता को पोर्टल पर विवाद के आधार बताते हुए जवाब देना चाहिए और अपीलीय कार्यवाही लंबित होने तक मांग को रोके रखने का अनुरोध करना चाहिए।

हाँ। आयकर विभाग बैंकों, रजिस्ट्रारों, म्यूचुअल फंडों, दलालों और विदेशी कर प्राधिकरणों से वित्तीय लेनदेन विवरण (Statement of Financial Transactions) और जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान समझौतों के माध्यम से डेटा प्राप्त करता है। यदि किसी उच्च-मूल्य लेनदेन की जानकारी किसी तीसरे पक्ष द्वारा विभाग को दी जाती है लेकिन वह आपके रिटर्न या Annual Information Statement के जवाब में परिलक्षित नहीं होती है, तो विभाग धारा 142(1) के तहत एक नोटिस जारी कर सकता है या छुटी हुई आय के लिए धारा 147 के तहत कार्यवाही शुरू कर सकता है। करदाता को लेनदेन के लिए धन के स्रोत की व्याख्या दस्तावेजी साक्ष्य जैसे बिक्री आय, उपहार, ऋण या पिछली बचत के साथ करनी होगी।

यदि आकलन अधिकारी को नोटिस का जवाब असंतोषजनक लगता है, तो वे अतिरिक्त जानकारी मांगने या व्यक्तिगत सुनवाई के लिए बुलाने हेतु एक और नोटिस जारी कर सकते हैं। यदि फिर भी संतुष्ट नहीं होते हैं, तो जांच मामलों में अधिकारी अतिरिक्त प्रस्ताव करते हुए एक मसौदा आकलन आदेश पारित कर सकते हैं, जिसके खिलाफ करदाता Dispute Resolution Panel के समक्ष आपत्ति दाखिल कर सकता है या आकलन को अंतिम रूप देने से पहले कारण बताओ नोटिस का जवाब दे सकता है। गैर-जांच नोटिस मामलों में, यदि जवाब अस्वीकृत हो जाता है, तो मामला मूल्यांकन तक बढ़ सकता है। सभी मामलों में, आदेश पारित होने के बाद Commissioner of Income Tax (Appeals) के समक्ष अपीलीय उपचार उपलब्ध हैं।

फेसलेस कंप्लायंस स्कीम के तहत, अधिकांश नोटिसों का जवाब आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से दिया जाता है और व्यक्तिगत उपस्थिति की आवश्यकता नहीं होती है। हालांकि, CASS जांच के लिए चयनित मामलों में जारी नोटिस जो फेसलेस योजना से बाहर हैं, धारा 133A के तहत सर्वेक्षण मामले, और Income Tax Settlement Commission के समक्ष मामलों में व्यक्तिगत उपस्थिति या सुनवाई की आवश्यकता हो सकती है। नोटिस में ही यह निर्दिष्ट होगा कि व्यक्तिगत उपस्थिति आवश्यक है या नहीं। सभी फेसलेस मामलों में, एक अधिकृत प्रतिनिधि जैसे Chartered Accountant या वकील Power of Attorney का उपयोग करके पोर्टल के माध्यम से आपकी ओर से जवाब जमा कर सकते हैं।