GST रद्द करना / सरेंडर करना

कोई भी पंजीकृत करदाता CGST Act, 2017 की धारा 29(1) के तहत Form GST REG-16 का उपयोग करके स्वेच्छा से आवेदन कर सकता है। आधारों में व्यवसाय का बंद होना या बंद करना, बिक्री या विलय के माध्यम से व्यवसाय का हस्तांतरण, एक नए पंजीकरण के परिणामस्वरूप संविधान में परिवर्तन, और व्यवसाय का कंपोजिशन योजना के लिए पात्र होना या अनिवार्य पंजीकरण सीमा से नीचे गिरना शामिल है। आवेदन में रद्द करने की प्रभावी तिथि और क्लोजिंग स्टॉक का विवरण निर्दिष्ट होना चाहिए।

GSTR-10, अंतिम रिटर्न, रद्द करने की प्रभावी तिथि के तीन महीने के भीतर या अधिकारी द्वारा जारी रद्द करने के आदेश की तिथि के तीन महीने के भीतर, जो भी बाद में हो, दाखिल किया जाना चाहिए। इस अवधि के भीतर GSTR-10 दाखिल करने में विफलता के परिणामस्वरूप Form GSTR-10A में एक नोटिस आता है, और यदि अभी भी दाखिल नहीं किया गया है, तो अधिकारी CGST Act की धारा 62 के तहत सर्वोत्तम-निर्णय के आधार पर कर देयता का आकलन कर सकता है।

नहीं। GST portal REG-16 रद्द करने के आवेदन को प्रस्तुत करने की अनुमति नहीं देगा यदि किसी भी कर अवधि के लिए लंबित रिटर्न हैं। पोर्टल द्वारा रद्द करने के आवेदन को आगे बढ़ाने की अनुमति देने से पहले सभी GSTR-1 और GSTR-3B रिटर्न दाखिल किए जाने चाहिए और बकाया भुगतान किया जाना चाहिए। यह आवेदनों के अस्वीकार या विलंबित होने के सबसे सामान्य कारणों में से एक है।

इलेक्ट्रॉनिक कैश लेज़र में शेष राशि रद्द होने पर स्वचालित रूप से समाप्त नहीं होती है। करदाता को शेष राशि की वापसी का दावा करने के लिए GST portal पर Form RFD-01 दाखिल करना होगा। यह वापसी का दावा आदर्श रूप से रद्द करने के आवेदन से पहले या उसके साथ ही दाखिल किया जाना चाहिए, क्योंकि एक बार GSTIN निष्क्रिय हो जाने के बाद, वापसी के दावों को दाखिल करने के लिए पोर्टल तक पहुंचना मुश्किल हो जाता है और इसके लिए अधिकारी द्वारा पुनः सक्रियण की आवश्यकता हो सकती है।

CGST Rules, 2017 के नियम 20 के तहत, उचित अधिकारी को आवेदन की तिथि के तीस दिनों के भीतर या, यदि कारण बताओ नोटिस जारी किया गया था, तो जवाब के तीस दिनों के भीतर रद्द करने का आदेश जारी करना होगा। व्यवहार में, अधिकांश न्यायालयों में प्रसंस्करण का समय पंद्रह से तीस कार्य दिवसों तक होता है, लेकिन यदि अधिकारी क्लोजिंग स्टॉक गणना या बकाया रिटर्न बेमेल के बारे में प्रश्न उठाता है तो यह और भी बढ़ सकता है।

CGST Act की धारा 29(2) के तहत अधिकारी द्वारा शुरू किया गया रद्द करना तब होता है जब GST प्राधिकरण स्वप्रेरणा से एक पंजीकरण रद्द करता है — उदाहरण के लिए, जब एक नियमित करदाता ने लगातार छह महीनों तक रिटर्न दाखिल नहीं किए हैं या पंजीकरण धोखाधड़ी के माध्यम से प्राप्त किया गया था। अधिकारी Form GST REG-17 में एक कारण बताओ नोटिस जारी करता है, और करदाता को GST REG-18 का उपयोग करके सात कार्य दिवसों के भीतर जवाब देना होगा। यदि करदाता रद्द करने का विरोध करना चाहता है, तो एक व्यक्तिगत सुनवाई का अनुरोध किया जा सकता है।

हाँ। एक करदाता जिसका पंजीकरण एक अधिकारी द्वारा रद्द कर दिया गया है — स्वेच्छा से सरेंडर नहीं किया गया है — रद्द करने के आदेश के तीस दिनों के भीतर Form GST REG-21 का उपयोग करके निरस्तीकरण के लिए आवेदन कर सकता है। अधिकारी आवेदन की समीक्षा करता है और, यदि संतुष्ट है कि रद्द करने के आधार अब मौजूद नहीं हैं, तो रद्द करने को रद्द कर देता है और GSTIN को बहाल कर देता है। हालांकि, स्वैच्छिक रद्द करने को रद्द नहीं किया जा सकता है; यदि व्यवसाय फिर से शुरू होता है तो करदाता को एक नए पंजीकरण के लिए आवेदन करना होगा।

हाँ। जब एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी या LLP Companies Act, 2013 की धारा 248 के तहत स्वैच्छिक स्ट्राइक-ऑफ के लिए आवेदन करती है, या जब Registrar of Companies स्ट्राइक-ऑफ कार्यवाही शुरू करता है, तो इकाई को पहले अपना GSTIN सरेंडर करना होगा और रद्द करने का आदेश प्राप्त करना होगा। एक स्ट्राइक-ऑफ इकाई के खिलाफ एक सक्रिय GSTIN छोड़ना एक नियामक विसंगति पैदा करता है — GST विभाग रिटर्न की उम्मीद करना जारी रखता है, और जुर्माना जमा होता रहता है भले ही कंपनी कानूनी रूप से अब मौजूद नहीं है।

GSTR-10 के लिए करदाता को रद्द करने की प्रभावी तिथि पर रखे गए इनपुट, अर्ध-निर्मित माल और तैयार माल के स्टॉक की घोषणा करने की आवश्यकता होती है। ऐसे स्टॉक पर मूल रूप से प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट को रिवर्स किया जाना चाहिए — जिसका अर्थ है कि करदाता उस क्रेडिट राशि को कर के रूप में वापस भुगतान करता है। रिवर्सल राशि प्राप्त क्रेडिट या ऐसे माल के लेनदेन मूल्य पर लागू कर, इनमें से जो भी अधिक हो, वह होती है। यह कर GSTR-10 दाखिल करने से पहले भुगतान किया जाना चाहिए।