एकल स्वामित्व आयकर रिटर्न दाखिल करना (ITR-3 / ITR-4)

चुनाव प्रोप्राइटर द्वारा चुनी गई कराधान योजना पर निर्भर करता है। ITR-4 (सुगम) उन मामलों में लागू होता है जहां प्रोप्राइटर व्यापारियों के लिए धारा 44AD (₹2 करोड़ तक का टर्नओवर), निर्दिष्ट पेशेवरों के लिए धारा 44ADA (₹50 लाख तक की सकल प्राप्तियाँ), या ट्रांसपोर्टरों के लिए धारा 44AE के तहत अनुमानित कराधान का विकल्प चुनता है। यदि प्रोप्राइटर नियमित बहीखाते रखता है या टर्नओवर इन सीमाओं से अधिक है, तो ITR-3 दाखिल करना होगा। दोनों फॉर्म घर की संपत्ति, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से होने वाली आय को भी समायोजित करते हैं।

टैक्स ऑडिट की आवश्यकता न होने वाले प्रोप्राइटरों के लिए, देय तिथि आकलन वर्ष की 31 जुलाई है। जिन लोगों को धारा 44AB के तहत टैक्स ऑडिट की आवश्यकता है — व्यवसाय के लिए ₹1 करोड़ या पेशे के लिए ₹50 लाख से अधिक का टर्नओवर — उनके लिए देय तिथि 31 अक्टूबर है। जहां प्रोप्राइटर के पास अंतर्राष्ट्रीय लेनदेन हैं जिसके लिए ट्रांसफर प्राइसिंग रिपोर्ट की आवश्यकता होती है, देय तिथि 30 नवंबर तक बढ़ जाती है। ये तिथियां आधिकारिक अधिसूचनाओं के माध्यम से केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा विस्तार के अधीन हैं।

धारा 44AB के तहत टैक्स ऑडिट अनिवार्य है यदि आपका व्यावसायिक टर्नओवर एक वित्तीय वर्ष में ₹1 करोड़ से अधिक है (₹10 करोड़ यदि नकद लेनदेन कुल लेनदेन के 5 प्रतिशत से कम हैं)। पेशेवरों के लिए, सीमा ₹50 लाख सकल प्राप्तियां है। यदि आप एक या अधिक पिछले वर्षों में 44AD के तहत अनुमानित योजना का विकल्प चुनने के बाद उससे बाहर निकलते हैं, तो टर्नओवर की परवाह किए बिना अगले पांच वर्षों के लिए टैक्स ऑडिट अनिवार्य हो जाता है।

देर से दाखिल करने पर धारा 234F के तहत जुर्माना लगता है — आकलन वर्ष की 31 दिसंबर से पहले दाखिल करने पर ₹5,000, या यदि कुल आय ₹5 लाख से अधिक नहीं है तो ₹1,000। धारा 234A के तहत देय तिथि से बकाया कर पर प्रति माह 1 प्रतिशत ब्याज लगता है। इसके अतिरिक्त, 'व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ' और 'पूंजीगत लाभ' शीर्षक के तहत नुकसान को आगे नहीं ले जाया जा सकता है यदि रिटर्न देय तिथि के बाद दाखिल किया जाता है।

हाँ। जहां एक प्रोप्राइटर घर के एक हिस्से का उपयोग विशेष रूप से व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए करता है, वहां किराया, बिजली, इंटरनेट और रखरखाव खर्चों का एक आनुपापातिक हिस्सा व्यावसायिक कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है। कटौती उचित होनी चाहिए और दस्तावेजी साक्ष्य द्वारा समर्थित होनी चाहिए। यदि प्रोप्राइटर घर का मालिक है, तो सांकेतिक किराया नहीं लिया जा सकता है, लेकिन भवन के व्यावसायिक हिस्से पर मूल्यह्रास का दावा लागू आयकर नियमों के तहत किया जा सकता है।

आयकर विभाग ITR में रिपोर्ट किए गए टर्नओवर का GSTN पोर्टल पर दाखिल किए गए GST रिटर्न से मिलान करता है। छूट प्राप्त आपूर्ति, प्राप्त अग्रिम, क्रेडिट नोट और कंपोजिशन योजना लेनदेन के कारण अंतर उत्पन्न होते हैं। दाखिल करने से पहले एक सुलह विवरण तैयार किया जाना चाहिए, जिसमें प्रत्येक अंतर को समझाया गया हो। आयकर पोर्टल पर वार्षिक सूचना विवरण अब GSTN द्वारा रिपोर्ट किए गए GST टर्नओवर को प्रदर्शित करता है, जिससे एक स्वच्छ फाइलिंग के लिए सुलह अनिवार्य हो जाती है।

धारा 44AD के तहत, एक पात्र निर्धारिती (निवासी व्यक्ति, HUF, या LLP के अलावा साझेदारी फर्म) जिसका टर्नओवर ₹2 करोड़ से अधिक नहीं है, वह कुल टर्नओवर या सकल प्राप्तियों के 8 प्रतिशत पर आय घोषित कर सकता है। जहां प्राप्तियां डिजिटल माध्यमों (बैंकिंग चैनल, चेक या डिजिटल भुगतान) से होती हैं, वहां दर 6 प्रतिशत है। अनुमानित आय सभी व्यावसायिक खर्चों को कवर करती है, और निर्धारिती को उस व्यवसाय के लिए विस्तृत बहीखाते बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है।

ई-सत्यापन एक भौतिक ITR-V भेजे बिना पूरा किया जा सकता है। उपलब्ध तरीके हैं: आधार-लिंक्ड OTP (आधार PAN से लिंक होना चाहिए), अधिकृत बैंकों के लिए नेट बैंकिंग के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड, डीमैट खाते के माध्यम से EVC, या पोर्टल पर पंजीकृत बैंक खाते के माध्यम से। वैकल्पिक रूप से, हस्ताक्षरित भौतिक ITR-V को फाइलिंग के 30 दिनों के भीतर CPC बेंगलुरु को स्पीड पोस्ट द्वारा भेजा जा सकता है। डिजिटल हस्ताक्षर उन करदाताओं के लिए भी स्वीकार किया जाता है जिनके पास पोर्टल पर पंजीकृत DSC है।

हाँ। आयकर अधिनियम की धारा 139(5) के तहत एक संशोधित रिटर्न आकलन पूरा होने से पहले या संबंधित आकलन वर्ष के अंत से पहले, जो भी पहले हो, किसी भी समय दाखिल किया जा सकता है। आकलन वर्ष 2025-26 के लिए, 31 मार्च 2026 तक एक संशोधित रिटर्न दाखिल किया जा सकता है। संशोधित रिटर्न दाखिल करने के लिए कोई मौद्रिक जुर्माना नहीं है, लेकिन यदि संशोधन के परिणामस्वरूप अतिरिक्त कर देयता होती है तो धारा 234B के तहत ब्याज लागू हो सकता है।