क्या मैं अपनी सभी खरीदारी पर ITC क्लेम कर सकता हूँ?

नहीं। मोटर वाहनों (निर्दिष्ट व्यवसायों को छोड़कर), खाने-पीने की चीज़ों, मेंबरशिप फीस, निजी उपयोग की चीज़ों और कंपोज़िशन डीलर्स से खरीद पर ITC ब्लॉक्ड है। एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई पर लिया गया ITC भी रिवर्स करना होता है।

ITC का 180-दिन का नियम क्या है?

अगर आप इनवॉइस की तारीख से 180 दिनों के भीतर सप्लायर को भुगतान नहीं करते, तो क्लेम किया गया ITC ब्याज सहित रिवर्स करना होता है। भुगतान असल में होने पर आप उसे दोबारा क्लेम कर सकते हैं।

मैं ITC को GSTR-2A/2B से कैसे रीकंसाइल करूँ?

केवल वही इनवॉइस ITC के योग्य हैं जो आपके सप्लायर्स ने GSTR-1 में अपलोड किए हैं और जो आपके GSTR-2A/2B में दिखते हैं। नोटिस से बचने के लिए GSTR-3B फाइल करने से पहले हर महीने अपने परचेज़ रजिस्टर को GSTR-2A से रीकंसाइल करें।

यह कैलकुलेटर मेरा योग्य ITC कैसे निकालता है?

यह आपके कुल इनपुट GST से शुरू करता है, उसमें से सिर्फ़ रजिस्टर्ड डीलर्स वाला हिस्सा रखता है, फिर एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई और निजी या गैर-व्यावसायिक उपयोग वाला हिस्सा हटाता है, और अनरजिस्टर्ड व कंपोज़िशन सप्लायर्स से की गई खरीद को हमेशा बाहर रखता है (Sections 16(2)(a) और 10(4))। जो बचता है वही आपका क्लेम करने योग्य ITC है, और साथ में यह भी दिखता है कि क्या और क्यों ब्लॉक हुआ।

क्या मैं कंपोज़िशन डीलर से की गई खरीद पर ITC क्लेम कर सकता हूँ?

नहीं। कंपोज़िशन डीलर अपने इनवॉइस पर GST नहीं ले सकता, इसलिए आपके क्लेम करने के लिए कोई इनपुट टैक्स होता ही नहीं। यह कैलकुलेटर कंपोज़िशन और अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स की खरीद को योग्य ITC से हमेशा बाहर रखता है: Section 16(2)(a) के लिए रजिस्टर्ड सप्लायर का टैक्स इनवॉइस चाहिए, और Section 10(4) कंपोज़िशन डीलर को टैक्स लेने से रोकता है।

एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई करने पर मेरे ITC का एक हिस्सा क्यों ब्लॉक होता है?

ITC का मकसद टैक्सेबल आउटपुट पर GST की भरपाई करना है। जितना इनपुट एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई बनाने में इस्तेमाल होता है, उतना आनुपातिक क्रेडिट Rule 42 के तहत रिवर्स करना होता है, जिसकी गणना ITC को एग्ज़ेम्प्ट टर्नओवर और कुल टर्नओवर के अनुपात से गुणा करके होती है। जब आप अपना एग्ज़ेम्प्ट प्रतिशत डालते हैं तो यह कैलकुलेटर एग्ज़ेम्प्ट-सप्लाई वाला वह हिस्सा अपने आप हटा देता है।

क्या मैं रिवर्स चार्ज के तहत चुकाए गए GST पर ITC क्लेम कर सकता हूँ?

आम तौर पर हाँ — जब आप सप्लायर की ओर से Reverse Charge Mechanism के तहत GST चुकाते हैं, तो अगर वस्तुएँ या सेवाएँ व्यवसाय में इस्तेमाल होती हैं तो उतनी ही रकम ITC के रूप में क्लेम कर सकते हैं। कई व्यवसाय RCM की देनदारी चुका देते हैं पर उससे जुड़ा क्रेडिट क्लेम करना भूल जाते हैं, इसलिए अपना GSTR-3B देखें कि कहीं आप उसे अनक्लेम्ड तो नहीं छोड़ रहे।

अगर मेरा सप्लायर इनवॉइस को GSTR-1 में कभी अपलोड ही न करे तो क्या होगा?

अगर इनवॉइस आपके GSTR-2B में नहीं दिखता, तो वह ITC आपको नहीं मिलता, भले ही आपके पास वैध इनवॉइस हो और आपने सप्लायर को भुगतान कर दिया हो। व्यावहारिक उपाय यह है कि हर महीने अपने परचेज़ रजिस्टर को GSTR-2A/2B से रीकंसाइल करें और GSTR-3B जमा करने से पहले सप्लायर्स से फाइल करवाने के लिए पीछे लगें।

GST इनपुट टैक्स क्रेडिट कैलकुलेटर

जानें कि आप असल में कितना इनपुट GST क्लेम कर सकते हैं। एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई, निजी उपयोग, कंपोज़िशन खरीद और ब्लॉक्ड क्रेडिट का हिसाब लगाकर अपना योग्य ITC देखें।

Total input GST on purchases

₹

Total GST paid on all purchases, raw materials, and business expenses.

₹1 crore

Purchases from registered dealers

Percentage of purchases from regular GST-registered suppliers (not composition dealers). Only these qualify for ITC.

Exempt supplies as % of turnover

ITC is blocked to the extent goods/services are used for exempt supplies. Set 0 if all supplies are taxable.

Personal / non-business use

ITC is not available on inputs used for personal or non-business purposes.

Eligible input tax credit

₹80,00,000

80.0% of total input GST is claimable as ITC.

Blocked / ineligible ITC₹20,00,000

Blocked: exempt supplies₹0

Blocked: personal / non-business use₹0

Blocked: unregistered / composition purchases₹20,00,000

RCM liability (if applicable)Check separately

Breakdown below shows what is blocked and why.

केवल अनुमान — यह वित्तीय, कर या कानूनी सलाह नहीं है। आंकड़े राज्य, पूंजी और व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुसार बदलते हैं।

How to use this calculator

अपना कुल इनपुट GST और आवंटन प्रतिशत डालें और देखें कि आप असल में कितना ITC क्लेम कर सकते हैं — और क्या ब्लॉक्ड है।

1
कुल इनपुट GST डालें. उस अवधि में खरीदारी, कच्चे माल और व्यावसायिक खर्चों पर चुकाया गया सारा GST।
2
रजिस्टर्ड सप्लायर प्रतिशत तय करें. केवल GST-रजिस्टर्ड सप्लायर्स से की गई खरीद ITC के योग्य होती है। अनरजिस्टर्ड या कंपोज़िशन डीलर्स से की गई खरीद योग्य नहीं होती।
3
एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई और निजी उपयोग का हिसाब लगाएँ. एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई या निजी उद्देश्यों में इस्तेमाल होने वाली वस्तुओं/सेवाओं के अनुपात में ITC ब्लॉक्ड होता है।
4
अपना योग्य ITC पढ़ें. ठीक-ठीक देखें कि आप कितना ITC क्लेम कर सकते हैं, क्या ब्लॉक्ड है, और क्यों।

इनपुट टैक्स क्रेडिट क्या है?

इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) वह GST है जो आपने खरीदारी पर चुकाया, और जिसे आप बिक्री पर वसूले गए GST में से घटा सकते हैं। यह टैक्स पर टैक्स के कैस्केडिंग असर को रोकता है और वही मूल व्यवस्था है जो GST को 'डेस्टिनेशन-आधारित उपभोग कर' बनाती है। ITC के बिना आप पूरी बिक्री कीमत पर टैक्स चुकाते, जिसमें आपकी इनपुट लागत में छिपा टैक्स भी शामिल होता।

ITC कोई अपने-आप मिलने वाला अधिकार नहीं है। इसे सही ढंग से क्लेम करना होता है, रजिस्टर्ड सप्लायर्स के वैध टैक्स इनवॉइस से समर्थित होना चाहिए, और GSTR-2A/2B में रीकंसाइल होना चाहिए। गलत ITC क्लेम GST नोटिस और ऑडिट की #1 वजह हैं।

ITC कब ब्लॉक्ड होता है?

CGST Act की Section 17(5) के तहत, इनवॉइस चाहे कुछ भी हो, कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर ITC ब्लॉक्ड (उपलब्ध नहीं) है:

मोटर वाहन (परिवहन, डीलरशिप आदि जैसे कुछ निर्दिष्ट व्यवसायों को छोड़कर)।
खाने-पीने की चीज़ें, आउटडोर केटरिंग, ब्यूटी ट्रीटमेंट, स्वास्थ्य सेवाएँ और मेंबरशिप फीस।
रेंट-ए-कैब, जीवन बीमा और स्वास्थ्य बीमा (जब तक कानून से अनिवार्य न हो)।
कर्मचारियों या डायरेक्टर्स के निजी उपभोग में इस्तेमाल होने वाली वस्तुएँ या सेवाएँ।
खोया, चोरी हुआ, नष्ट हुआ, राइट-ऑफ किया गया या फ्री सैंपल के रूप में दिया गया सामान।
एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई करने में इस्तेमाल होने वाली वस्तुएँ या सेवाएँ।
कंपोज़िशन डीलर्स या अनरजिस्टर्ड डीलर्स से खरीद (RCM के तहत अपवादों के साथ)।

ITC रिवर्सल — जब आपको ITC वापस चुकाना पड़ता है

पिछली अवधि में क्लेम किए गए ITC को कुछ स्थितियों में रिवर्स (वापस चुकाना) करना पड़ सकता है:

एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई रिवर्सल (Rule 42): अगर जिन वस्तुओं/सेवाओं पर ITC क्लेम किया गया था वे बाद में एग्ज़ेम्प्ट सप्लाई में इस्तेमाल होती हैं, तो आनुपातिक ITC रिवर्स करना होता है। गणना इस तरह: ITC × (एग्ज़ेम्प्ट टर्नओवर / कुल टर्नओवर)।
180 दिनों के भीतर सप्लायर को भुगतान न करना: अगर आप इनवॉइस की तारीख से 180 दिनों के भीतर सप्लायर को भुगतान नहीं करते, तो क्लेम किया गया ITC (ब्याज सहित) रिवर्स करना होता है। भुगतान असल में होने पर उसे दोबारा क्लेम किया जा सकता है।
सप्लायर का क्रेडिट नोट: अगर सप्लायर इनवॉइस की वैल्यू घटाने वाला क्रेडिट नोट जारी करता है, तो अतिरिक्त ITC रिवर्स करना होता है।
वार्षिक ITC रीकंसिलिएशन: साल के अंत में क्लेम किया गया ITC सप्लायर के GSTR-1/2A से मेल खाना चाहिए। कोई भी अधिक रकम वार्षिक रिटर्न (GSTR-9) में रिवर्स करनी होगी।

Reverse Charge Mechanism (RCM)

RCM में सप्लायर की जगह खरीदार सीधे सरकार को GST चुकाता है। मुख्य मामले:

अनरजिस्टर्ड डीलर्स से खरीद (निर्दिष्ट वस्तुएँ/सेवाएँ)।
सेवाओं का आयात।
Goods Transport Agency (GTA) सेवाएँ।
एडवोकेट्स की कानूनी सेवाएँ।
स्पॉन्सरशिप सेवाएँ।
डायरेक्टर की सेवाएँ।

RCM में आप सप्लायर की ओर से GST चुकाते हैं और उतनी ही रकम का ITC भी क्लेम कर सकते हैं (अगर वस्तुएँ/सेवाएँ व्यवसाय में इस्तेमाल होती हैं)। ज़्यादातर व्यवसाय RCM भुगतान पर ITC क्लेम करना चूक जाते हैं — अपना GSTR-3B देखें कि आप यह क्रेडिट अनक्लेम्ड तो नहीं छोड़ रहे।

अपना ITC अधिकतम कैसे करें

केवल GST-रजिस्टर्ड सप्लायर्स से खरीदें जो सही टैक्स इनवॉइस जारी करते हों।
सुनिश्चित करें कि आपके वेंडर ने GSTR-1 फाइल किया है — केवल आपके GSTR-2B में दिखने वाले इनवॉइस ही योग्य हैं।
GSTR-3B फाइल करने से पहले हर महीने परचेज़ रजिस्टर को GSTR-2A/2B से रीकंसाइल करें।
180-दिन के भुगतान नियम पर नज़र रखें और सप्लायर्स को उसी अवधि में भुगतान करें।
रिइम्बर्समेंट क्लेम करने वाले कर्मचारियों के लिए निजी और व्यावसायिक खरीद अलग रखें।
GST ऑडिट में टिके रहने के लिए इनवॉइस-वार ब्योरे के साथ एक सही ITC रजिस्टर रखें।

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