MAT (मिनिमम अल्टरनेट टैक्स) क्या है?

MAT उन कंपनियों से बुक प्रॉफिट पर न्यूनतम टैक्स वसूलता है जिनका बुक प्रॉफिट तो है पर कटौतियों के कारण टैक्स योग्य आय कम है: FY 2025-26 तक 15% और टैक्स वर्ष 2026-27 से 14%, साथ में सरचार्ज और सेस। आप MAT या अपने सामान्य टैक्स में से जो ज़्यादा हो, वह चुकाते हैं।

क्या MAT अब भी क्रेडिट बनाता है?

टैक्स वर्ष 2026-27 से नहीं। Finance Act 2026 ने पुरानी व्यवस्था में चुकाए गए MAT को अंतिम टैक्स बना दिया है, जिसका कोई नया क्रेडिट नहीं बनता। 31 March 2026 तक जमा क्रेडिट का सेट-ऑफ तभी हो सकता है जब कंपनी नई व्यवस्था में जाए, वह भी हर साल अपने टैक्स के अधिकतम 25% तक, और क्रेडिट बनने के 15 साल के भीतर।

क्या स्टार्टअप MAT से मुक्त हैं?

नहीं। DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप के लिए कोई MAT हॉलिडे नहीं है। Section 115JB(6), जिसका हवाला कभी-कभी इसके लिए दिया जाता है, SEZ डेवलपर्स और यूनिट्स के लिए छूट थी, जो 1 April 2012 से लागू होना बंद हो गई। केवल 22% वाली Section 115BAA व्यवस्था की कंपनियाँ ही MAT के दायरे से बाहर हैं।

यह टूल MAT की गणना कैसे करता है?

यह बुक प्रॉफिट का 14% लेता है (FY 2025-26 या उससे पहले चुनने पर 15%), उसमें मार्जिनल रिलीफ के साथ सरचार्ज (₹1 Cr से ऊपर 7%, ₹10 Cr से ऊपर 12%) और 4% सेस जोड़ता है, और फिर उसकी तुलना आपके सामान्य टैक्स से करता है, जिसमें भी सरचार्ज और सेस शामिल होता है। टैक्स वर्ष 2026-27 में ₹5 Cr बुक प्रॉफिट पर MAT (₹70L + ₹4.9L) × 1.04 = ₹77.9L होता है।

अगर इस साल मेरी कंपनी को घाटा हुआ हो, तब भी क्या MAT लग सकता है?

लग सकता है। MAT बुक प्रॉफिट पर लगता है, आपकी टैक्स योग्य आय पर नहीं, इसलिए जिस कंपनी का बुक प्रॉफिट पॉज़िटिव है उस पर MAT बन सकता है, भले ही उसकी इनकम-टैक्स गणना में देनदारी बहुत कम या शून्य दिखे। जब आपका सामान्य टैक्स शून्य हो पर बुक प्रॉफिट पॉज़िटिव हो, तो कैलकुलेटर इसे फ़्लैग करता है।

क्या Section 80-IAC क्लेम करने से MAT हट जाता है?

नहीं। 80-IAC की कटौती आपकी सामान्य टैक्स योग्य आय घटाती है, पर MAT फिर भी बुक प्रॉफिट पर लगता है। 80-IAC क्लेम करने वाला DPIIT स्टार्टअप आमतौर पर अपने हॉलिडे वर्षों में MAT चुकाता है।

मुनाफ़े में चल रहे स्टार्टअप को पुरानी व्यवस्था में रहना चाहिए या Section 115BAA चुनना चाहिए?

Section 115BAA में MAT नहीं लगता, पर 80-IAC समेत कई कटौतियाँ छोड़नी पड़ती हैं। पुरानी व्यवस्था में 80-IAC बना रहता है, पर आप बुक प्रॉफिट पर MAT चुकाते हैं, जो टैक्स वर्ष 2026-27 से अंतिम टैक्स है। चुनने से पहले दोनों व्यवस्थाओं में अपना कुल टैक्स किसी CA के साथ मिलाकर देखें।

मेरे पास पिछले सालों का MAT क्रेडिट है — अब उसका उपयोग कैसे करूँ?

टैक्स वर्ष 2026-27 से, 31 March 2026 तक जमा क्रेडिट का सेट-ऑफ तभी हो सकता है जब कंपनी नई व्यवस्था चुने, और वह भी किसी साल कुल आय पर देय टैक्स के अधिकतम 25% तक; बाकी आगे ले जाया जाता है। जिस साल क्रेडिट पहली बार बना था, उसके 15 साल बाद वह फिर भी समाप्त हो जाता है।

MAT क्रेडिट कैलकुलेटर

जानें कि आपकी कंपनी पर MAT लागू होता है या नहीं, कुल मिलाकर आप कितना चुकाएँगे, Finance Act 2026 के नियमों के तहत कोई MAT क्रेडिट बनता है या नहीं, और 115BAA की छूट आप पर लागू होती है या नहीं।

Book profit as per companies Act

₹

Net profit as per your profit & loss account, adjusted as the MAT rules require.

₹5 crores

Normal tax liability (under chosen regime)

₹

Total income tax payable under normal provisions (base + surcharge + cess).

₹1 crore

Tax regime

Companies on the 22% regime (Section 115BAA) do not pay MAT.

Tax year

From tax year 2026-27 MAT is 14% and is a final tax — it no longer creates a credit.

Tax payable (higher of MAT or normal)

₹1,00,00,000

Normal tax is higher — no MAT triggered.

MAT liability (14% of book profit + surcharge + cess)₹77,89,600

Normal tax liability₹1,00,00,000

14% of book profit, plus surcharge (with marginal relief) and 4% cess — the same add-ons as your normal tax.

केवल अनुमान — यह वित्तीय, कर या कानूनी सलाह नहीं है। आंकड़े राज्य, पूंजी और व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुसार बदलते हैं।

How to use this calculator

अपना बुक प्रॉफिट और सामान्य टैक्स देनदारी डालें और देखें कि MAT लागू होता है या नहीं, आप कितना चुकाएँगे, और कोई MAT क्रेडिट बनता है या नहीं।

1
अपना बुक प्रॉफिट डालें. Companies Act के P&L के अनुसार शुद्ध मुनाफ़ा, MAT नियमों के हिसाब से समायोजित।
2
अपनी सामान्य टैक्स देनदारी डालें. आपकी चुनी हुई व्यवस्था में आप जो कुल टैक्स चुकाएँगे (बेस + सरचार्ज + सेस)।
3
अपनी व्यवस्था चुनें. 22% वाली व्यवस्था (Section 115BAA) की कंपनियाँ MAT नहीं चुकातीं।
4
टैक्स वर्ष चुनें. टैक्स वर्ष 2026-27 से MAT 14% है और अंतिम टैक्स है। FY 2025-26 या उससे पहले के लिए यह 15% है और क्रेडिट बनाता है।

MAT क्या है?

मिनिमम अल्टरनेट टैक्स (MAT) उस कंपनी से, जिसका बुक प्रॉफिट है पर कटौतियों, छूटों या प्रोत्साहनों के कारण टैक्स योग्य आय कम या शून्य है, फिर भी न्यूनतम टैक्स वसूलता है। यह बुक प्रॉफिट पर लगता है, और कंपनी MAT या अपने सामान्य टैक्स में से जो ज़्यादा हो वह चुकाती है। MAT बुक प्रॉफिट का FY 2025-26 तक 15% और टैक्स वर्ष 2026-27 से 14% है, दोनों ही स्थितियों में सरचार्ज और सेस अलग से।

Section 80-IAC की कटौती के बाद आपकी टैक्स योग्य आय शून्य हो, तब भी आप अपने बुक प्रॉफिट पर MAT चुकाते हैं। स्टार्टअप के लिए कोई MAT हॉलिडे नहीं है।

स्टार्टअप के लिए कोई MAT हॉलिडे नहीं है

आपने पढ़ा होगा कि Section 115JB(6) के तहत स्टार्टअप पहले पाँच साल MAT से मुक्त हैं। यह सही नहीं है। उप-धारा (6) SEZ डेवलपर्स और यूनिट्स के लिए छूट थी, जो 1 April 2012 से लागू होना बंद हो गई। 80-IAC क्लेम करने वाला DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप भी अपने बुक प्रॉफिट पर MAT चुकाता है।

कोई कंपनी MAT से पूरी तरह तभी बच सकती है जब वह 22% वाली व्यवस्था (Section 115BAA) चुने — और उस व्यवस्था में 80-IAC की कटौती छोड़नी पड़ती है। चुनने से पहले दोनों की तुलना अपने CA के साथ करें।

MAT क्रेडिट अब कैसे काम करता है

Finance Act 2026 ने MAT क्रेडिट में बदलाव किया। टैक्स वर्ष 2026-27 से पुरानी व्यवस्था में चुकाया गया MAT अंतिम टैक्स है: इससे कोई नया क्रेडिट नहीं बनता। 31 March 2026 तक जमा क्रेडिट अब भी मौजूद है, पर नई सीमाओं के साथ:

FY 2025-26 तक का क्रेडिट: उन वर्षों में सामान्य टैक्स से ज़्यादा चुकाया गया MAT, जैसा पहले होता था।
इसका उपयोग कहाँ कर सकते हैं: केवल तब, जब कंपनी टैक्स वर्ष 2026-27 से नई (रियायती) व्यवस्था में जाए।
हर साल कितना: उस साल की कुल आय पर देय टैक्स के अधिकतम 25% तक; बाकी आगे ले जाया जाता है।
समाप्ति: जिस साल क्रेडिट पहली बार बना, उसके 15 साल के भीतर।

MAT की गणना कैसे होती है

MAT = 14% × बुक प्रॉफिट, साथ में सरचार्ज (मार्जिनल रिलीफ के साथ) और 4% सेस

देय टैक्स = max(MAT, सामान्य टैक्स देनदारी)

पुरानी व्यवस्था की एक कंपनी, टैक्स वर्ष 2026-27, बुक प्रॉफिट ₹5 Cr, सामान्य टैक्स ₹10L:

बुक प्रॉफिट: ₹5,00,00,000
MAT बेस (14%): ₹70,00,000
सरचार्ज (7%, बुक प्रॉफिट ₹1 Cr से ऊपर): ₹4,90,000
सेस (4%): ₹2,99,600
कुल MAT: ₹77,89,600

₹77.9L का MAT ₹10L के सामान्य टैक्स से ज़्यादा है, इसलिए कंपनी ₹77.9L चुकाती है। टैक्स वर्ष 2026-27 से यह अंतिम है — कोई MAT क्रेडिट नहीं बनता।

तुलना बराबरी की होनी चाहिए: आपके सामान्य टैक्स के आँकड़े में सरचार्ज और सेस शामिल होता है, इसलिए कैलकुलेटर तुलना से पहले MAT में भी वही जोड़ता है।

MAT को ध्यान में रखकर प्लानिंग

अगर आप 80-IAC जैसी कटौतियों पर निर्भर हैं, तो उन वर्षों में बुक प्रॉफिट पर MAT का बजट रखें — कटौती से यह नहीं हटता।
अगर आपके पास पिछले सालों का MAT क्रेडिट है, तो टैक्स वर्ष 2026-27 से उसका उपयोग करने का एकमात्र तरीका नई व्यवस्था में जाना है।
बुक प्रॉफिट और टैक्स योग्य मुनाफ़े में काफ़ी अंतर हो सकता है (डेप्रिसिएशन, प्रोविज़न)। अनुमान पर भरोसा करने से पहले अपने CA से बुक प्रॉफिट निकलवाएँ।

Income-tax Act 2025 के तहत नए सेक्शन नंबर

टैक्स वर्ष 2026-27 (1 April 2026 से हुई आय) से Income-tax Act 2025, 1961 के कानून की जगह लेता है। यह पेज 1961 के सेक्शन नंबर इस्तेमाल करता है, जो FY 2025-26 और उससे पहले के वर्षों पर अब भी लागू हैं। चालू वर्ष के लिए यही नियम इन नए नंबरों के तहत हैं:

Section 80-IAC → Income-tax Act 2025 की section 140
Section 115BAA → Income-tax Act 2025 की section 200
Section 115JB (MAT) → Income-tax Act 2025 की section 206

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