MAT (न्यूनतम वैकल्पिक कर) क्या है?

धारा 115JB के तहत MAT यह सुनिश्चित करता है कि बुक प्रॉफिट वाली लेकिन कम कर योग्य आय (कटौतियों के कारण) वाली कंपनियाँ बुक प्रॉफिट पर न्यूनतम 15% कर का भुगतान करें। आप MAT या अपनी सामान्य कर देयता में से जो भी अधिक हो, उसका भुगतान करते हैं।

मैं MAT क्रेडिट को कितने समय तक कैरी फॉरवर्ड कर सकता हूँ?

MAT क्रेडिट को उत्पन्न होने वाले वर्ष से अधिकतम 15 निर्धारण वर्षों तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है। इसे केवल उन्हीं वर्षों में सेट ऑफ किया जा सकता है जब आपका सामान्य कर MAT से अधिक हो।

क्या स्टार्टअप MAT से मुक्त हैं?

हाँ — DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप को निगमन की तारीख से पहले 5 वर्षों के लिए धारा 115JB(6) के तहत MAT हॉलिडे मिलता है। 22% धारा 115BAA व्यवस्था का विकल्प चुनने वाली कंपनियाँ भी MAT से स्थायी रूप से मुक्त हैं।

इस टूल में MAT क्रेडिट की गणना कैसे की जाती है?

MAT की गणना आपके बुक प्रॉफिट के 15% के रूप में की जाती है, और आप MAT या अपने सामान्य कर में से जो भी अधिक हो, उसका भुगतान करते हैं। जब MAT अधिक होता है, तो आपके सामान्य कर से अधिक का MAT आपका MAT क्रेडिट बन जाता है। उदाहरण के लिए, ₹5 Cr के बुक प्रॉफिट पर, ₹10L के सामान्य कर के मुकाबले ₹75L का MAT, ₹65L का कैरी-फॉरवर्ड क्रेडिट उत्पन्न करता है।

क्या MAT तब भी लागू हो सकता है जब मेरी कंपनी को इस साल नुकसान हुआ हो?

हाँ, हो सकता है। MAT धारा 115JB के तहत समायोजित बुक प्रॉफिट पर लगाया जाता है, न कि आपकी कर योग्य आय पर, इसलिए सकारात्मक बुक प्रॉफिट वाली कंपनी को MAT का भुगतान करना पड़ सकता है, भले ही उसकी आयकर गणना में कम या कोई देयता न दिख रही हो। कैलकुलेटर इसे तब फ़्लैग करता है जब आपका सामान्य कर शून्य हो लेकिन बुक प्रॉफिट सकारात्मक हो।

क्या एक लाभदायक स्टार्टअप को MAT हॉलिडे लेना चाहिए या धारा 115BAA का विकल्प चुनना चाहिए?

दोनों MAT को हटाते हैं, लेकिन वे अलग तरह से काम करते हैं। 115JB(6) स्टार्टअप हॉलिडे केवल पहले 5 वर्षों को कवर करता है और उस दौरान कोई MAT क्रेडिट उत्पन्न नहीं करता है, जबकि 22% धारा 115BAA व्यवस्था का विकल्प चुनने से MAT स्थायी रूप से हट जाता है लेकिन आपको कुछ कटौतियों से वंचित कर देता है। चुनने से पहले प्रत्येक के तहत अपने कुल कर की तुलना करें — यह आपके लाभ प्रोफ़ाइल और आप किन प्रोत्साहनों पर निर्भर करते हैं, इस पर निर्भर करता है।

स्टार्टअप MAT हॉलिडे के दौरान कोई MAT क्रेडिट क्यों उत्पन्न नहीं होता है?

MAT क्रेडिट वास्तव में भुगतान किए गए MAT का सामान्य कर से अधिक का हिस्सा होता है। हॉलिडे के दौरान आप बिल्कुल भी MAT का भुगतान नहीं करते हैं, इसलिए सामान्य कर से अधिक कुछ भी नहीं होता है जिसे कैरी फॉरवर्ड किया जा सके। कैलकुलेटर इसे उजागर करता है ताकि आप एक क्रेडिट बैलेंस के आधार पर योजना न बनाएं जो हॉलिडे समाप्त होने पर मौजूद नहीं होगा।

मैं अपने संचित MAT क्रेडिट का वास्तव में कब उपयोग कर सकता हूँ?

केवल भविष्य के उस वर्ष में जब आपका सामान्य कर MAT से अधिक हो, और केवल उस अंतर तक — आप किसी भी एक वर्ष में सामान्य कर और MAT के बीच के अंतर से अधिक को सेट ऑफ नहीं कर सकते। 15 निर्धारण वर्षों के भीतर उपयोग न किया गया कोई भी क्रेडिट समाप्त हो जाता है, इसलिए इसे खोने से बचने के लिए अपने अपेक्षित लाभ वर्षों की योजना बनाएं।

MAT क्रेडिट कैलकुलेटर

जांचें कि क्या आपकी कंपनी पर MAT लागू होता है, आप कितना MAT क्रेडिट उत्पन्न करते हैं, और क्या आप पर स्टार्टअप MAT हॉलिडे या 115BAA छूट लागू होती है।

Book profit as per companies Act

₹

Net profit as per your profit & loss account, adjusted per Section 115JB.

₹5 crores

Normal tax liability (under chosen regime)

₹

Total income tax payable under normal provisions (base + surcharge + cess).

₹1 crore

Tax regime

Companies under Section 115BAA (22%) are exempt from MAT.

Startup MAT holiday applicable?

Startups incorporated after 1 April 2016 get a MAT holiday for the first 5 years under Section 115JB(6).

Tax payable (higher of MAT or normal)

₹1,00,00,000

Normal tax is higher — no MAT triggered.

MAT liability (15% of book profit)₹75,00,000

Normal tax liability₹1,00,00,000

15% of book profit as adjusted under Section 115JB.

केवल अनुमान — यह वित्तीय, कर या कानूनी सलाह नहीं है। आंकड़े राज्य, पूंजी और व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुसार बदलते हैं।

How to use this calculator

यह देखने के लिए कि क्या MAT लागू होता है, और आप कितना MAT क्रेडिट कैरी फॉरवर्ड कर सकते हैं, अपना बुक प्रॉफिट और सामान्य कर देयता दर्ज करें।

1
अपना बुक प्रॉफिट दर्ज करें. आपके कंपनी अधिनियम P&L के अनुसार शुद्ध लाभ, धारा 115JB के अनुसार समायोजित।
2
अपनी सामान्य कर देयता दर्ज करें. आपकी चुनी हुई व्यवस्था के तहत आप जो कुल कर भुगतान करेंगे (मूल + अधिभार + उपकर)।
3
अपनी व्यवस्था चुनें. धारा 115BAA (22% नई व्यवस्था) के तहत कंपनियाँ MAT से पूरी तरह मुक्त हैं।
4
स्टार्टअप MAT हॉलिडे जांचें. धारा 115JB(6) के तहत स्टार्टअप अपने पहले 5 वर्षों के लिए MAT से मुक्त हैं।

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MAT क्या है?

धारा 115JB के तहत न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) यह सुनिश्चित करता है कि बुक प्रॉफिट वाली लेकिन कम या शून्य कर योग्य आय (कटौतियों, छूटों या प्रोत्साहनों के कारण) वाली कंपनी अभी भी सरकार को न्यूनतम कर का भुगतान करे। MAT कंपनी के बुक प्रॉफिट का 15% है, और कंपनी MAT या अपनी सामान्य कर देयता में से जो भी अधिक हो, उसका भुगतान करती है।

MAT को शून्य-कर कंपनियों को रोकने के लिए डिज़ाइन किया गया है। भले ही धारा 80-IAC या अन्य प्रावधानों के तहत कटौतियों के बाद आपकी कर योग्य आय शून्य हो, फिर भी आपको MAT का भुगतान करना पड़ सकता है यदि आपके बुक प्रॉफिट का 15% आपके सामान्य कर से अधिक हो।

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MAT क्रेडिट कैसे काम करता है

यदि आप MAT का भुगतान इसलिए करते हैं क्योंकि यह आपके सामान्य कर से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि MAT क्रेडिट बन जाती है। इस क्रेडिट को कैरी फॉरवर्ड किया जाता है और भविष्य के कर वर्षों में सेट ऑफ किया जा सकता है जब आपका सामान्य कर MAT से अधिक हो — प्रभावी रूप से, आपको यह क्रेडिट बाद के वर्ष में वापस मिल जाता है।

क्रेडिट राशि: उस वर्ष के लिए भुगतान किया गया MAT माइनस सामान्य कर देयता। केवल सामान्य कर से अधिक राशि ही क्रेडिट के रूप में योग्य होती है।
कैरी-फॉरवर्ड अवधि: MAT क्रेडिट को उस वर्ष से अधिकतम 15 निर्धारण वर्षों तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है जिसमें यह उत्पन्न हुआ था।
सेट-ऑफ नियम: MAT क्रेडिट को उस वर्ष में सेट ऑफ किया जा सकता है जब सामान्य कर MAT से अधिक हो — लेकिन केवल अंतर की सीमा तक। आप किसी भी दिए गए वर्ष में सामान्य कर के MAT से अधिक को सेट ऑफ नहीं कर सकते।
क्रेडिट की समाप्ति: अप्रयुक्त MAT क्रेडिट 15 वर्षों के बाद समाप्त हो जाता है। क्रेडिट समाप्त होने से पहले उसका उपयोग करने के लिए अपनी कर स्थिति की योजना बनाएं।

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स्टार्टअप MAT हॉलिडे

धारा 115JB(6) पात्र स्टार्टअप के लिए MAT हॉलिडे प्रदान करती है: MAT निगमन की तारीख से पहले 5 वर्षों के लिए लागू नहीं होता है। पात्र होने के लिए:

कंपनी को DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप होना चाहिए।
1 अप्रैल 2016 को या उसके बाद निगमित।
यह हॉलिडे निगमन के वर्ष से पहले 5 लगातार वर्षों पर लागू होता है।
आपको धारा 115BAA (22% नई व्यवस्था) का विकल्प नहीं चुनना चाहिए — 115BAA के तहत कंपनियाँ वैसे भी MAT से मुक्त हैं।

यदि आप पहले 5 वर्षों के भीतर हैं, तो आप केवल अपना सामान्य कर का भुगतान करते हैं — कोई MAT नहीं। लेकिन हॉलिडे अवधि के दौरान कोई MAT क्रेडिट उत्पन्न नहीं होता है। एक बार हॉलिडे समाप्त होने के बाद, यदि बुक प्रॉफिट का 15% आपकी कर देयता से अधिक हो, तो MAT सामान्य रूप से लागू होता है।

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MAT की गणना कैसे की जाती है

MAT = 15% × Book profit (adjusted per Section 115JB)

Tax payable = max(MAT, Normal tax liability)

MAT credit = Tax payable − Normal tax (credit carry-forward up to 15 years)

₹5 Cr बुक प्रॉफिट और ₹10L सामान्य कर वाली एक कंपनी:

बुक प्रॉफिट: ₹5,00,00,000
सामान्य कर: ₹10,00,000
MAT (बुक प्रॉफिट का 15%): ₹75,00,000

₹75L का MAT, ₹10L के सामान्य कर से अधिक है। भुगतान करें MAT = ₹75L। MAT क्रेडिट = ₹75L − ₹10L = ₹65L, अगले 15 वर्षों में सेट-ऑफ के लिए उपलब्ध।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

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