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MAT क्रेडिट कैलकुलेटर
जांचें कि क्या आपकी कंपनी पर MAT लागू होता है, आप कितना MAT क्रेडिट उत्पन्न करते हैं, और क्या आप पर स्टार्टअप MAT हॉलिडे या 115BAA छूट लागू होती है।
₹
Net profit as per your profit & loss account, adjusted per Section 115JB.
₹5 crores
₹
Total income tax payable under normal provisions (base + surcharge + cess).
₹1 crore
Companies under Section 115BAA (22%) are exempt from MAT.
Startups incorporated after 1 April 2016 get a MAT holiday for the first 5 years under Section 115JB(6).
Tax payable (higher of MAT or normal)
₹1,00,00,000
Normal tax is higher — no MAT triggered.
MAT liability (15% of book profit)₹75,00,000
Normal tax liability₹1,00,00,000
15% of book profit as adjusted under Section 115JB.
केवल अनुमान — यह वित्तीय, कर या कानूनी सलाह नहीं है। आंकड़े राज्य, पूंजी और व्यक्तिगत परिस्थितियों के अनुसार बदलते हैं।
How to use this calculator
यह देखने के लिए कि क्या MAT लागू होता है, और आप कितना MAT क्रेडिट कैरी फॉरवर्ड कर सकते हैं, अपना बुक प्रॉफिट और सामान्य कर देयता दर्ज करें।
- 1अपना बुक प्रॉफिट दर्ज करें. आपके कंपनी अधिनियम P&L के अनुसार शुद्ध लाभ, धारा 115JB के अनुसार समायोजित।
- 2अपनी सामान्य कर देयता दर्ज करें. आपकी चुनी हुई व्यवस्था के तहत आप जो कुल कर भुगतान करेंगे (मूल + अधिभार + उपकर)।
- 3अपनी व्यवस्था चुनें. धारा 115BAA (22% नई व्यवस्था) के तहत कंपनियाँ MAT से पूरी तरह मुक्त हैं।
- 4स्टार्टअप MAT हॉलिडे जांचें. धारा 115JB(6) के तहत स्टार्टअप अपने पहले 5 वर्षों के लिए MAT से मुक्त हैं।
MAT क्या है?
धारा 115JB के तहत न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) यह सुनिश्चित करता है कि बुक प्रॉफिट वाली लेकिन कम या शून्य कर योग्य आय (कटौतियों, छूटों या प्रोत्साहनों के कारण) वाली कंपनी अभी भी सरकार को न्यूनतम कर का भुगतान करे। MAT कंपनी के बुक प्रॉफिट का 15% है, और कंपनी MAT या अपनी सामान्य कर देयता में से जो भी अधिक हो, उसका भुगतान करती है।
MAT को शून्य-कर कंपनियों को रोकने के लिए डिज़ाइन किया गया है। भले ही धारा 80-IAC या अन्य प्रावधानों के तहत कटौतियों के बाद आपकी कर योग्य आय शून्य हो, फिर भी आपको MAT का भुगतान करना पड़ सकता है यदि आपके बुक प्रॉफिट का 15% आपके सामान्य कर से अधिक हो।
MAT क्रेडिट कैसे काम करता है
यदि आप MAT का भुगतान इसलिए करते हैं क्योंकि यह आपके सामान्य कर से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि MAT क्रेडिट बन जाती है। इस क्रेडिट को कैरी फॉरवर्ड किया जाता है और भविष्य के कर वर्षों में सेट ऑफ किया जा सकता है जब आपका सामान्य कर MAT से अधिक हो — प्रभावी रूप से, आपको यह क्रेडिट बाद के वर्ष में वापस मिल जाता है।
- क्रेडिट राशि
- उस वर्ष के लिए भुगतान किया गया MAT माइनस सामान्य कर देयता। केवल सामान्य कर से अधिक राशि ही क्रेडिट के रूप में योग्य होती है।
- कैरी-फॉरवर्ड अवधि
- MAT क्रेडिट को उस वर्ष से अधिकतम 15 निर्धारण वर्षों तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है जिसमें यह उत्पन्न हुआ था।
- सेट-ऑफ नियम
- MAT क्रेडिट को उस वर्ष में सेट ऑफ किया जा सकता है जब सामान्य कर MAT से अधिक हो — लेकिन केवल अंतर की सीमा तक। आप किसी भी दिए गए वर्ष में सामान्य कर के MAT से अधिक को सेट ऑफ नहीं कर सकते।
- क्रेडिट की समाप्ति
- अप्रयुक्त MAT क्रेडिट 15 वर्षों के बाद समाप्त हो जाता है। क्रेडिट समाप्त होने से पहले उसका उपयोग करने के लिए अपनी कर स्थिति की योजना बनाएं।
स्टार्टअप MAT हॉलिडे
धारा 115JB(6) पात्र स्टार्टअप के लिए MAT हॉलिडे प्रदान करती है: MAT निगमन की तारीख से पहले 5 वर्षों के लिए लागू नहीं होता है। पात्र होने के लिए:
- कंपनी को DPIIT-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप होना चाहिए।
- 1 अप्रैल 2016 को या उसके बाद निगमित।
- यह हॉलिडे निगमन के वर्ष से पहले 5 लगातार वर्षों पर लागू होता है।
- आपको धारा 115BAA (22% नई व्यवस्था) का विकल्प नहीं चुनना चाहिए — 115BAA के तहत कंपनियाँ वैसे भी MAT से मुक्त हैं।
यदि आप पहले 5 वर्षों के भीतर हैं, तो आप केवल अपना सामान्य कर का भुगतान करते हैं — कोई MAT नहीं। लेकिन हॉलिडे अवधि के दौरान कोई MAT क्रेडिट उत्पन्न नहीं होता है। एक बार हॉलिडे समाप्त होने के बाद, यदि बुक प्रॉफिट का 15% आपकी कर देयता से अधिक हो, तो MAT सामान्य रूप से लागू होता है।
MAT की गणना कैसे की जाती है
MAT = 15% × Book profit (adjusted per Section 115JB)
Tax payable = max(MAT, Normal tax liability)
MAT credit = Tax payable − Normal tax (credit carry-forward up to 15 years)
₹5 Cr बुक प्रॉफिट और ₹10L सामान्य कर वाली एक कंपनी:
- बुक प्रॉफिट
- ₹5,00,00,000
- सामान्य कर
- ₹10,00,000
- MAT (बुक प्रॉफिट का 15%)
- ₹75,00,000
₹75L का MAT, ₹10L के सामान्य कर से अधिक है। भुगतान करें MAT = ₹75L। MAT क्रेडिट = ₹75L − ₹10L = ₹65L, अगले 15 वर्षों में सेट-ऑफ के लिए उपलब्ध।
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